明天CPA综合考试7小时,提醒大家多备一些零食,以防不时之需。

同时,请大家注意,还有2个税法小点是2018年新文件涉及的,我之前题目没有写,长沙CPA培训班最后给大家补充。

CPA综合考试税法两个知识点

1、企业为员工购买了雇主责任险,员工出险后,保险公司赔偿50万,企业赔偿30万,是否可以在企业所得税税前扣除?

答:一、根据《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第52号)规定:“企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除。

本公告适用于2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴。”

因此,雇主责任险赔偿款中企业负担的部分,可按照上述规定在企业所得税税前扣除。

2、企业购买的车辆尚未提足折旧便提前报废,是否需要向税务机关备案?

答:根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)规定:“一、企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。”

因此,企业购买的车辆尚未提足折旧便提前报废,不需要办理备案。纳税人仅需在企业所得税汇算清缴时填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,并将相关资料留存备查。

祝明天好运。

工作不满意,希望能力提升,升职加薪,3个月掌握5年财务实战技能,具备专业财税思维,一次付费终生学习,并推荐就业,详询15377481172〔微信同号〕。
(扫一扫,获取更多" 考试辅导 "资料)
育德教育官方微信二维码